Прощай, «упрощенка». Детально разбираем основные изменения в налогах для ИП

Год взял старт в том числе с изменений в налогах для ИП. Разбираемся вместе с законодателями в новшествах в Налоговом кодексе: зачем убрали «упрощенку», но ввели налог на профессиональную деятельность, кому пора менять «короткие штанишки» и пересмотреть свой правовой статус, а также почему местные власти до июля проверяют ремесленников и владельцев агроусадеб на честность.

Прощай, «упрощенка»

Один из тех, кто обеспечивал сопровождение и рассмотрение Налогового кодекса, заместитель председателя Постоянной комиссии по бюджету и финансам Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь Петр Вабищевич, отмечает: законодатели опирались в том числе на успешный опыт стран СНГ — России, Казахстана — и Евросоюза. Например, система уплаты налога на профессиональный доход доказала свою привлекательность для бизнеса и эффективность для государства в России.

— До 2023 года белорусские ИП могли платить налоги по трем видам налогообложения, используя общую или упрощенную систему, единый налог. Но с 1 января «упрощенка» для ИП окончательно ушла. Плательщиками налога при УСН теперь могут быть только организации, — отметил Петр Вабищевич и объяснил, почему законодатели пришли к такому решению:

— При подготовке новой редакции Налогового кодекса мы проанализировали практику уплаты ИП по всем трем видам налогов и выяснили: разница налоговых поступлений при одинаковом виде деятельности отличалась в 5 раз. Например, в 2020 году в расчете на одного предпринимателя сумма налоговых поступлений при применении общего порядка налогообложения составила 9,6 тыс. рублей, УСН — порядка 2,0 тыс. рублей, единого налога — 1,7 тыс. рублей. Данное соотношение сохранялось и по итогам 2021 года. Поэтому мы отказались от самой неэффективной системы налогов для ИП — УСН. Для стимулирования индивидуальных предпринимателей к переходу на иные формы ведения бизнеса и создания простых условий для его начала для физических лиц в законопроекте предусматривается для самозанятых граждан установить два режима налогообложения: налог на профессиональной доход и единый налог.

Теперь для ИП осталось два вида налогообложения: общая система и единый налог. Но и в них произошли изменения. В общей системе налогообложения выросла ставка — с 16% до 20%. А перечень видов деятельности, по которому ИП могут платить единый налог, сократился. Ставки по нему также выросли, в некоторых случаях до трех раз — в зависимости от места расположения бизнеса.

МНС для профессионалов

Петр Вабищевич подчеркивает: по статистике, за 2022 год количество ИП в регионах не уменьшилось, в ряде их даже выросло. Только в Минске не было регистрации такого вида бизнеса.

— За прошлые десятилетия ИП была дана возможность определиться с форматом и правовым статусом. Уже ушло время начального становления бизнеса, когда предприниматели с баулами ездили за товарами в Россию, Турцию и так зарабатывали первоначальный капитал, занимали нишу и создавали новые рабочие места. Однозначно, многие ИП уже выросли из своих «штанишек»: им пора переходить в новый правовой статус. Если в бизнесе занято от 5 до 50 работающих, то это уже может быть ООО, ЧУП либо иная форма микропредприятия, — считает эксперт.

Петр Вабищевич
Петр Вабищевич

Но не у всех есть наемные работники. Многие ИП продолжают трудиться в одиночку. Зачем им оформляться, как ЧУП?

— В качестве индивидуального предпринимателя они могут трудиться и дальше, применяя два вида налогообложения: общая система и единый налог, о которых говорилось выше. Могут также использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход» при одном условии: виды деятельности как ИП и плательщика налога на профессиональный доход не должны совпадать.

Например, физическое лицо, зарегистрированное как ИП, осуществляет деятельность по фотосъемке. Одновременно такое лицо может осуществлять деятельность репетитора и выступать в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Изучите Постановление Совмина № 851 от 8 декабря 2022 г. «О перечне видов деятельности», которыми можно заниматься плательщикам налога на профессиональный доход, — советует Петр Андреевич.

Если ваш вид деятельности там значится, регистрируйтесь на Национальной платформе налогообложения на профессиональный доход. Она находится на сайте Министерства по налогам и сборам. Для работы на этой платформе потребуется мобильный телефон или компьютер с доступом в интернет.

В этом году изменения в налогообложении ожидаются у владельцев агроэкоусадеб и ремесленников. До 1 июля местные районные и городские власти проверят, соответствует ли заявленный бизнес своему названию. Если владельцы агроусадеб подтвердят, что деятельность соответствует агроэкотуризму, то по-прежнему будут ежемесячно платить 1 базовую — 37 рублей. В противном случае придется перейти на налог на профессиональный доход.Аналогичная ситуация у ремесленников. Если окажется, что деятельность мастера не отвечает необходимым критериям, он также будет платить налог на профессиональный доход. За теми, кто на самом деле занимается ремесленничеством, сохранят привычную для них систему налогооблажения. Сейчас такие умельцы платят 6 руб. ежемесячно.

«Пряники» для самозанятых

Государство дает преимущества для самозанятых, готовых платить налог на профессиональный доход. Им в 2023 году будет предоставлен налоговый вычет — 2 тыс. руб. Налогом на профессиональный доход будет облагаться только та прибыль, которая превышает эту сумму. В таком случае ИП придется заплатить 10% от выручки, если она не превышает 60 тыс. руб. Те, у кого прибыль выше, заплатят налоговой 20% от маржи.

Эксперт отмечает несколько важных нюансов: если доход в любом количестве (хоть миллион долларов) поступил от иностранных субъектов хозяйствования или физлиц, то налог не превысит 10% от суммы. А если ИП решил открыть пенсионер, то при получении прибыли до 60 тыс.руб. налог составит всего 4%, более 60 тыс.руб. — 8% от превышающего эту сумму.

Кстати, всем, кто будет платить налог на профессиональный доход, не нужно покупать кассовое оборудование. Платежи отразятся сразу на смартфоне или на компьютере, на которых они выходят на Национальную платформу. Тот, кто трудится за наличные, должен внести эти доходы в программу. Она автоматически рассчитает не только налог, но и сделает платеж в Фонд социальной защиты. За правильностью и добросовестностью платежей будет следить налоговая — у нее есть доступ к платформе.

— Думаю, число самозанятых после введения налога на профессиональный доход увеличится и по итогам 2023 года может сравняться с количеством ИП, — предполагает Петр Вабищевич и приводит следующую статистику: — Только за 10 дней января на Национальной платформе налогообложения зарегистрировалось 11 тыс. желающих платить налог на профессиональный доход. И это несмотря на праздники!

belta.by