Особенности пенсионной системы Республики Беларусь
Действующая в Республике Беларусь пенсионная система относится к типу солидарных. Основой такой системы является «принцип солидарности поколений». Главная ее идея заключается в том, что нынешним пенсионерам выплачивают пенсии из взносов, которые уплачивают трудящиеся в настоящее время (28% фонда оплаты труда работодателем +1% заработной платы работником). При этом те, кто работает сейчас, после выхода на пенсию будут получать средства из отчислений трудящихся следующего поколения.
Условия формирования права на трудовую пенсию
Типом пенсионной системы обусловлен подход к определению права на трудовую пенсию и ее размера. Так Законом Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» (далее — Закон) право на трудовую пенсию и ее размер увязаны с объемом участия конкретного застрахованного лица в финансировании пенсионной системы, а именно: с продолжительностью уплаты и объемом страховых взносов. Чем продолжительнее трудовой стаж и уровень заработной платы до выхода на пенсию, тем выше размер получаемой пенсии.
В настоящее время право на трудовую пенсию по возрасту предоставлено мужчинам по достижении 63 лет при общем стаже 25 лет, женщинам по достижении 58 лет при общем стаже 20 лет.
Одним из условий возникновения права на трудовую пенсию является наличие страхового стажа, установленной Законом продолжительности. В 2023 году необходимая продолжительность страхового стажа составляет 19 лет. Ежегодно она увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет в 2025 году.
Следует отметить, что требования по продолжительности страхового стажа для формирования пенсионных прав являются выполнимыми: средняя продолжительность активного трудоспособного возраста при установленном пенсионном возрасте 58-63 года составляет 40-45 лет.
Для отдельных категорий граждан, которые по объективным причинам не могут приобрести необходимый страховой стаж, Законом предусмотрена возможность назначения трудовых пенсий с меньшей продолжительностью страхового стажа. К ним в частности относятся матери, родившие и воспитавшие 4 и более детей; матери, воспитывавшие ребенка-инвалида не менее 8 лет в период до его совершеннолетия, инвалиды войны, инвалиды с детства, лица, длительное время являвшиеся инвалидами І, ІІ группы до достижения общеустановленного пенсионного возраста и др.
Отличие общего и страхового стажа
В пенсионном обеспечении различают общий и страховой стаж. В страховой стаж включаются периоды работы (иной деятельности), в течение которых в бюджет фонда производилась уплата обязательных страховых взносов в бюджет фонда согласно законодательству о государственном социальном страховании.
Продолжительность страхового стажа определяет право гражданина на трудовую пенсию.
В общий стаж, помимо страхового, включаются также иные периоды, в соответствии с частью второй статьи 51 Закона: время ухода (отпуска) за ребенком в возрасте до трех лет, период обучения на дневной форме получения образования, военной службы (срочной службы до 1.01.2020 года), время ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом І группы либо нуждающимся в уходе лицом, достигшим 80-летнего возраста.
С учетом общего стажа определяется размер назначенной пенсии.
Ответственность за получение заработной платы в конверте
С 1 июля 1998 года периоды работы (иной деятельности с уплатой страховых взносов) учитываются в общий и стаж с учетом величины заработной платы (дохода), из которого уплачивались страховые взносы: если среднемесячный фактический заработок, из которого уплачены обязательные страховые взносы, за календарный год оказался ниже минимальной зарплаты, установленной законодательством, указанные периоды засчитываются в стаж работы с применением поправочного коэффициента. Поправочный коэффициент рассчитывается путем деления среднеарифметического фактического заработка лица на среднеарифметическую величину минимальной заработной платы за соответствующий период уплаты обязательных страховых взносов.
Таким образом, намеренное занижение уровня заработной платы или сокрытие факта ее получения при уплате страховых взносов, влечет за собой занижение продолжительности страхового и общего стажа и соответственно влияет на право и на размер пенсии.
Справочно: социальные пенсии назначаются по достижении возраста 60/65 лет в размере 50% бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения.
Факторы, влияющие на размер пенсии
Основными факторами, влияющими на размер пенсии по возрасту, являются продолжительность общего стажа и уровень заработка, который пенсионер получал перед выходом на пенсию.
При наличии необходимого общего стажа (20/25 лет) размер пенсии составляет 55 процентов среднемесячного заработка. За каждый год свыше необходимого размер пенсии увеличивается на 1 % среднемесячного заработка.
Для исчисления среднего заработка при назначении пенсии в текущем году учитывается фактический заработок за последние 29 лет работы. Ежегодно период, из которого исчисляется средний заработок, увеличивается на 1 год.
В условиях сложившейся пенсионной системы одним из факторов, определяющих размеры пенсий, наряду с индивидуальным трудовым вкладом в прошлом, является также объем текущих страховых взносов нанимателей и работающих граждан. Т.е. финансовые возможности системы зависят от демографической ситуации в стране и занятости трудоспособного населения на рынке труда.
Механизмы увеличения дохода в старости
Законодательством предусмотрены дополнительные возможности увеличения дохода по достижении пенсионного возраста.
С учетом возраста человека в республике предусмотрены и действуют разные механизмы.
Работникам, которые уже достигли пенсионного возраста, адресован механизм отложенной пенсии.
Если работник продолжает работать после назначения пенсии по возрасту, он может отказаться от ее получения. В этом случае после увольнения к пенсии будет выплачиваться дополнительная премия. Размер премии прогрессивно увеличивается в зависимости от числа полных лет или месяцев такой работы. То есть, чем дольше период работы без пенсии, тем выше и премия. За пять лет работы без получения пенсии можно увеличить ее размер в 1,7–1,8 раза.
Более молодым работникам адресованы программы добровольного пенсионного страхования.
Указом Президента Республики Беларусь от 27 сентября 2021 года № 367 «О добровольном пенсионном накопительном страховании» (далее — Указ) в Беларуси с 1 октября 2022 г. введено добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии с поддержкой государства.
Основное преимущество нового вида страхования — это финансовая поддержка государства.
Будущая накопительная пенсия на 30–50% будет сформирована за счет государственных средств. Через такое весомое финансовое участие государство не только материально поддерживает работников, принявших решение в пользу добровольных сбережений на старость, но и подтверждает гарантированность устойчивого функционирования новой системы дополнительного пенсионного страхования. К тому же оплата части взносов на будущую накопительную пенсию за счет государственных средств делает участие в новой программе финансово посильным для всех категорий работников независимо от уровня их дохода.
Размер взноса каждый выбирает самостоятельно (от 1 до 10 %). Одновременно подключается работодатель: он будет обязан уплачивать взносы, соразмерные тем, которые делают работники, но не более трех процентов. Допустим, человек решит платить один, два или три процента, то и работодатель добавит столько же. Но, начиная с четырех процентов, схема меняется. Так, если взнос работника составит от четырех до десяти процентов, то нанимателя — только три. Получается, что максимальный процент от заработка, который можно будет направить на накопление дополнительной пенсии, составит 13 процентов (10 процентов от работника и три процента от работодателя).
Данная система позволяет определить собственную стратегию формирования пенсионных накоплений.
Выплаты по договорам страхования, заключенным с государственными страховыми организациями, гарантируются государством. Страховщик ежемесячно отчисляет часть взносов в гарантийный фонд. Если он не в состоянии обеспечить исполнение обязательств по договорам страхования, по решению Президента ему выделяют нужные средства из данного фонда.
Указом также гарантируется норма доходности по пенсионным сбережениям в размере ставки рефинансирования Национального банка, действующей в соответствующем периоде. Кроме этого, предусматривается начисление дополнительной доходности (страхового бонуса) по результатам инвестиционной деятельности РУСП «Стравита».
Выплата дополнительной накопительной пенсии будет осуществляться после наступления общеустановленного пенсионного возраста исходя из накопленных средств и избранного работником срока получения дополнительной накопительной пенсии — 5 или 10 лет.
Использовать взносы досрочно можно только в случае установления работнику в период до достижения общего пенсионного возраста І или ІІ группы инвалидности.
Если работник принимает решение о расторжении договора и прекращает уплачивать страховые взносы, фактически уплаченные страховые взносы фиксируются на именном лицевом счете работника, на них продолжит начисляться доходность. Впоследствии они используются в порядке, установленном Указом.
Еще одно преимущество добровольного страхования — это наследование накопленных средств. В случае, если смерть работника наступила до достижения им общеустановленного пенсионного возраста, его наследникам выплачивается выкупная сумма в размере суммы фактически уплаченных страховых взносов (с учетом доходности) за вычетом расходов страховщика на ведение дела.
В случае, если смерть работника наступила после достижения общеустановленного пенсионного возраста, и он не успел получить причитающуюся ему всю сумму страхового обеспечения, остаток накопленной суммы также выплачивается его наследникам.
Отметим, что для участников новой программы предусмотрены льготы в части налогообложения. Во-первых, льгота по подоходному налогу. Так, работникам предоставляется право на получение социального налогового вычета на сумму уплаченных за счет средств работника страховых взносов на будущую накопительную пенсию. Это означает, что размер заработка работника, с которого работодателем исчисляется подоходный налог (13%), будет уменьшен на величину страхового взноса, уплаченного за счет средств работника.
То есть государство освобождает работника от обязанности уплачивать часть налога только потому, что он принял решение в пользу формирования себе дополнительного источника дохода на старость. Гарантированное пользование данной льготой позволяет работникам формировать дополнительную пенсию при минимальных собственных затратах.
Дополнительные накопительные пенсии также освобождаются от подоходного налога с физических лиц.
Вступление работника в новую программу не повлечет за собой увеличение расходов работодателя на уплату пенсионных взносов. Его обязательный 28% взнос в бюджет фонда социальной защиты населения соразмерно уменьшится. Например, если в пенсионные накопления работника нужно будет направить 3%, то в бюджет фонда соцзащиты будут перечислены 25%. В итоге, в сумме взнос работодателя, как и ранее, составит 28%.
Мобильное приложение фонда
Более подробную информацию о своем страховом стаже и формировании пенсионных прав можно узнать с использованием мобильного приложения Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
Данное приложение содержит:
— электронную версию страхового свидетельства государственного социального страхования;
— информацию о периодах работы по трудовому договору у конкретного работодателя, в том числе при приеме на работу с 01.07.2019 г. в части наименования должности служащего (профессии рабочего), основания увольнения и иные сведения, содержащиеся в трудовой книжке;
— информацию о периодах и суммах начисленных выплат, начисленных и уплаченных обязательных страховых взносов по конкретному работодателю (суммы уплаченных обязательных страховых взносов отражаются начиная с 01.01.2013 г.);
— информацию о периодах работы по гражданско-правовому договору у конкретного работодателя;
— сведения о продолжительности страхового стажа с 1 января 2003 года.
Инесса Козловская, начальник отдела по назначению и выплате пенсий и пособий управления по труду, занятости и социальной защите райисполкома.
